很多新手會(huì )計，第一次接觸所得稅匯算清繳，不懂這個(gè)企業(yè)所得稅匯算清繳，然后就有各種問(wèn)題，時(shí)間單挑一下收入和費用支出嗎?要不要做會(huì )計分錄?等等，今天小編就怎么做企業(yè)所得稅匯算清繳這個(gè)問(wèn)題來(lái)講解。

　　廊坊會(huì )計公司簡(jiǎn)單來(lái)講，企業(yè)所得稅匯算清繳就是稅務(wù)年報，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。需要在每年的5月31日前，會(huì )計到稅務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行填報，有一個(gè)匯算的表格，企業(yè)會(huì )計根據會(huì )計準則和稅務(wù)規定，進(jìn)行增減調整。企業(yè)的會(huì )計呢，一般情況下在開(kāi)始之前，需要先進(jìn)行賬務(wù)的檢查，檢查申報全面賬務(wù)，另外根據相關(guān)的處理規定，檢查意見(jiàn)發(fā)生但單據未到的帳，然后及時(shí)進(jìn)行納稅調整，這里需要注意企業(yè)需要根據自己的實(shí)際情況進(jìn)行，確�？梢约皶r(shí)正確的納稅申報，另外整理企業(yè)所得稅匯算清繳所需要的相關(guān)報表和一些資料文檔，最后還需要找稅務(wù)師事務(wù)所出具所得稅審計報告，這個(gè)需要在申報之前就要及時(shí)做好，大家可以根據自己企業(yè)的需求找稅務(wù)師事務(wù)所出具審計報告。 

首先第一點(diǎn)，很多的會(huì )計認為，企業(yè)年度所得稅申報的收入應該與企業(yè)年度增值稅收入一致才對，其實(shí)是錯誤的，這兩者不一致有差異完全正常，切記千萬(wàn)不要強行使兩者相同。與此相同的還有企業(yè)所得稅申報的收入與會(huì )計報表中的收入，也不必強行使得兩者的數額保持一致，提醒大家切記這兩個(gè)。很多的銷(xiāo)售公司為了可以提高企業(yè)利潤，進(jìn)行買(mǎi)就贈的銷(xiāo)售方法，而這種方法在財務(wù)看來(lái)，貌似是無(wú)償贈送，應該按照銷(xiāo)售方式處理，實(shí)則不然，依照相關(guān)法規；“在銷(xiāo)售過(guò)程中有買(mǎi)有送的一個(gè)個(gè)屬于銷(xiāo)售折扣的業(yè)務(wù)”，那么相應的就不能依照視同銷(xiāo)售處理了。還有就是視同銷(xiāo)售必須把收入確認為應稅收入，在對應的成本明細表要確認視同銷(xiāo)售收入的成本，而在這里很多企業(yè)會(huì )計認為，視同銷(xiāo)售的支出已經(jīng)作為一次性費用扣除，就不需要在填寫(xiě)一次了。很多企業(yè)都存在這樣一個(gè)問(wèn)題，就是把賬齡超過(guò)2-3年的應付記入應稅收入，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該付款也不能確認為應稅收入。